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课程简介
本书是2022年税务硕士（MT）专业学位研究生入学考试科目《税务专业基础》的专用教材。本书遵循“《税务专业基础》考试科目命题指导意见”的章目编排，共分四部分：
一部分对命题指导意见、重点院校《税务专业基础》命题规律进行解读，并对全国各院校考研真题进行比较分析。
第二部分到第四部分遵循“《税务专业基础》考试科目命题指导意见”的章目编排，分别为税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度，第二部分包括八章，第三部分包括九章，第四部分包括四章，每一章对本章重难点、常考点进行了详细的分析和讲解。
要深深牢记：考研不同一般考试，概念题（名词解释）要当作简答题来回答，简答题要当作论述题来解答，而论述题的答案要像是论文，多答不扣分。有的论述题的答案简直就是一份优秀的论文（其实很多考研真题就是选自一篇专题论文），完全需要当作论文来回答！
课程目录
一部分 税务硕士考试大纲解读及全国各院校考研真题比较分析
一章 《税务专业基础》考试科目命题指导意见解读
第二章 参考教材、教辅、课程和题库说明
第三章 重点院校《税务专业基础》命题规律及考研真题比较分析
第二部分 税收学原理
一章 税收的起源与发展
一节 国家、财政和税收的产生
第二节 中国税收的起源与发展
第三节 西方税收的起源与发展
第二章 税收的涵义
一节 国家的公共权力与税收
第二节 税收与剩余产品价值
第三节 税收的本质
第四节 税收的特征
第三章 税收原则
一节 税收的公平原则
第二节 税收的效率原则
第三节 税收的财政原则
第四章 税收负担及其转嫁与归宿
一节 税收负担的概念、类型及衡量指标
第二节 影响税收负担的因素
第三节 税负转嫁与归宿的概念、方式
第四节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析
第五节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析
第六节 税收增长与经济增长的相关性分析
第五章 税收效应
一节 税收效应的概念和分类
第二节 税收的微观效应
第三节 税收的宏观效应
第六章 税制结构分析与比较
一节 税制结构的概念
第二节 税制结构的分类及特点分析
第三节 税制结构的决定因素
第四节 世界各国的税制结构格局分析
第七章 中央与地方的税收关系
一节 正确处理中央与地方税收关系的一般原则
第二节 税收立法权和管理权的划分
第三节 税种的划分
第四节 税收管理机构的设置
第八章 国际税收
一节 税收管辖权与国际税收协定
第二节 居民身份确认规则
第三节 非居民各项所得的征税权分配规则
第四节 避免双重征税的办法及外国税收抵免制度
第五节 国际逃避税及其防范措施
【试读部分内容】
一部分 税务硕士考试大纲解读及全国各院校考研真题比较分析
《税务专业基础》是全日制税务硕士（MT）专业学位研究生入学考试科目之一，总分为150分。
本部分通过解读《税务专业基础》考试科目命题指导意见、重点院校《税务专业基础》命题规律及比较分析全国各院校考研真题，引导考生了解宏观备考方向，并为考生提供具体可行的备考方案，使考生成功迈出《税务专业基础》备考的第一步。
一章 《税务专业基础》考试科目命题指导意见解读
税务硕士专业学位研究生入学统一考试专业课程考试的考试科目为《税务专业基础》，包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容，主要测试考生对于税务基础理论和税务分析与决策能力的掌握。
一、考试性质
税收学（《税务专业基础》）是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
税收学（《税务专业基础》）考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：
1熟悉记忆，对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2分析判断，用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。
3综合运用，运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试内容
（一）税收学原理
1税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2税收的涵义
国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3.税收原则
税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
6税制结构分析与比较
税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。
7中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。
8国际税收
税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。
（二）中国税制实务
1税制要素及税收分类
纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。
2流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。
3所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。
4财产行为税制度基本理论及其制度规定
包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。
（三）中国税收征管制度
1税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。
2税收征管制度
税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。
3纳税服务
纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。
四、考试方式与分值
本科目满分150分，由各培养单位自行命题，全国统一考试。答题方式为闭卷、笔试。考试时间180分钟。
说明：命题指导意见指出《税务专业基础》考试包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容。但是，命题指导意见仅供各培养单位自行命题时作为参考，各培养单位可适当调整。一般院校，如中国人民大学、中央财经大学、上海财经大学等，不给出参考书目，仅注明参考指定大纲。有的院校会在考试大纲的基础上提供具体的参考书目，例如对外经济贸易大学、浙江大学、东北财经大学、复旦大学等。考生在确定目标院校之后，务必要弄清楚目标院
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